写字楼租赁产生税费

税费指税收和费用税收,税收是国家为满足社会公共需要,依据其社会职能,按照法律规定,强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。下面学习啦小编就为大家解开写字楼租赁产生税费,希望能帮到你。

  写字楼租赁产生税费

  个人出租非住房(商铺、写字楼)

  营业税:租金收入*5%(起征点5000元,5000元以下免)

  城建税:营业税*7%(不含涉外个人)

  教育附加税:营业税*3%(不含涉外个人)

  房产税:租金收入*12%

  城市房地产税(涉外个人):房产原值*1.2%*(1-30%)

  土地使用税:每月土地使用税=(建筑面积/总楼层)*(税额/12)

  印花税:租金收入*0.1%

  个人所得税:月租金收入-月税费-修缮费用=A

  如果A大于4000元,个人所得税=A*80%*10%

  如果A小于等于4000元,个人所得税=(A-800)*10%

  个人转租非住房(商铺、写字楼)

  营业税:租金收入*5%(起征点5000元,5000元以下免)

  城建税:营业税*7%(不含涉外个人)

  教育附加税:营业税*3%(不含涉外个人)

  印花税:租金收入*0.1%

  个人所得税:月租金收入-月租费-修缮费用-支付租赁费=A

  如果A大于4000元,个人所得税=A*80%*10%

  如果A小于等于4000元,个人所得税=(A-800)*10%

  税与费两者的区别

  税与费的区别 1.看征收主体是谁。税通常由税务机关、海关和财政机关收取;费通常由其他税务机关和事业单位收取。

  2.看是否具有无偿性。国家收费遵循有偿原则,而国家收税遵循无偿原则。有偿收取的是费,无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。

  3.看是否专款专用。税款一般是由国家通过预算统一支出,用于社会公共需要,除极少数情况外,一般不实行专款专用;而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要,专款专用。因此,把某些税称为费或把某些费看作税,都是不科学的。

  应交增值税的内容

  增值税概述

  增值税是指对我国境内销售货物、进口货物,或提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。

  一般纳税企业的核算

  为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况,应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

  (1)采购物资和接受应税劳务

  企业从国内采购物资或接受应税劳务等,根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额,借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目,根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按照应付或实际支付的总额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货,做相反的会计分录。

  印花税和占地征用税通过管理费用来核算,不通过应交税金帐户来核算

  (2)进项税额转出

  企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目,贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目;属于转作待处理财产损失的进项税额,应与遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理。

  (3)销售货物或者接受应税劳务

  企业销售货物或者提供应税劳务,按照营业收入和应收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费一—应交增值税(销项税额)”科目,按照实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。

  (4)视同销售行为。

  企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费,将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等,应视同销售货物计算交纳增值税,借记“在建工程”、“长期股权投资”、“营业外支出”等科目,贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目等。

  (5)出口退税。

  (6)交纳增值税

  企业交纳的增值税,借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。

  小规模纳税企业

  小规模纳税企业只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏,“应交税费一应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税,借方登记已交纳的增值税;期末贷方余额为尚未交纳的增值税,借方余额为多交纳的增值税。

  小规模纳税企业购进货物和接受应税劳务时支付的增值税,直接计入有关货物和劳务的成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“应付账款”科目。

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